贈与しようにも、いくらを贈与するのがいいのだろうか？

こんにちは！相続未来図の志田です。
志田農園では栽培している野菜たちよりも先に元気よく
雑草たちが繫茂する大変な時期ですが、
私の父と祖母が孫や曾孫に食べさせる野菜たちのために
雑草と暑さとの戦いに一生懸命です(^^;
いつもありがとう！

さて、贈与する際に基礎控除内であれば贈与税を考える
必要は問題ありませんが、財産規模の大きいご家庭では
110万円の基礎控除ではなかなか財産の承継が進みません。
とは言え相続時に承継してしまうと多大な相続税を負担
しなければなりません。
上手く贈与を使っていきたいものですが、当然贈与する際に
基礎控除を越えた分は、贈与税がかかります。
税金を払わないのは難しいですから、贈与税と相続税の
コントロールが焦点となります。
※子供や孫に対して、生活費や教育費などを必要な
　タイミングで財産を贈与しても、贈与税の課税対象には
　なりません。
例：孫が小学校へ進学するタイミングで、ランドセルを
　　買ってあげる
　　孫の大学の入学金・授業料をその都度負担してあげる
　　親元を離れて生活をする子供に対する仕送り
子供に対する仕送りについては注意点があり、
1年分の生活費を例えば年始に一括で振り込むと、
必要なタイミングでの贈与とはならないため、
贈与税の課税対象と認定される場合があります。
ちなみに、孫への生前贈与は、原則被相続人の
相続発生前3年以内(令和6年1月1日以後の贈与は
最長7年に変更となります)の相続財産への加算対象では
ないのでうまく活用されると効果的です。

贈与税は超過累進課税ですので、贈与財産が増えれば増える
ほど税金も多く納税する必要があります。
基礎控除の額を越えて贈与する場合、何を基準に考えたら
いいでしょうか。

相続税と贈与税では税率が異なります。
贈与税と相続税の税率の違いから見ていきましょう。
【贈与税と相続税の税率の違い】
◇贈与税の速算表

【出典】No.4408 贈与税の計算と税率(暦年課税)｜国税庁

◇相続税の速算表

【出典】No.4155 相続税の税率｜国税庁

贈与を行う上では、贈与税＜相続税となるように贈与を
考えることが大切で、実際に検討する際は実効税率※
を考慮するとより良いですね。
※(贈与額－基礎控除)×税率－控除額＝納税額
　納税額÷贈与額＝実効税率
ちなみに不動産を贈与する場合は不動産取得税がかかること
相続した際に使える特例(小規模宅地の特例等)なども踏まえ
た上で実行しなければ、かえって税負担が大きくなる可能性
もありますので注意が必要です。
また相続の場合は相続税の配偶者控除もあり、
配偶者の法定相続分までは相続税がかからなくなるため、
誰に贈与・相続させるかという点ももちろん重要と
なります。

相続未来図では将来的に誰に何をどのくらい渡すのか
について相続もしくは贈与どちらが最適かの比較、
シミュレーションを相続専門の税理士とチームを組んで
ご提案しております。

ほうほう、なるほど。
「贈与と相続は一緒に考えていく必要があるのか…
　知らなかったなぁ」、
「我が家では何が最適なのだろうか」
と気になる方は「相談してみる」・「ご相談はこちら」から
お問い合わせください。